稅務是國家經濟收入的主要來源，嚴格清查稅務工作，從源頭杜絕腐。那稅收調查報告有哪些呢?以下是學習啦小編為大家收集整理的稅收調查報告，僅供參考，歡迎閱讀參考!希望能夠幫助到您。

更多稅收相關內容推薦↓↓↓

稅收自查報告范文3篇

簡單稅收策劃案例范文

2021年稅收工作心得體會

最新稅收自查報告范文5篇

　　2019年稅收調查報告范文(一)

　　省國家稅務局收入規劃核算處：

　　根據省局的統一部署和要求，我局通過加強領導，密切配合，精心組織，合理安排，在全市范圍內開展了20__年稅收資料調查工作。在歷時半個多月的調查工作中，我們克服了人員少，時間緊，任務重等不利因素，以高度負責的工作精神，勤勤懇懇，扎扎實實地做好稅收資料調查數據的收集、錄入、審核等工作，按時、按質、按量完成了20__收資料調查工作。現將有關情況匯報如下：

　　一、20__年稅收資料調查基本情況

　　20__年，我局參加稅收資料調查納稅人戶數為239戶，比上年增長5.7%，增加13戶，除去省局規定統一上報企業、注銷戶、與地稅重復戶和連續兩年內無生產經營業務的企業外實際上報數據戶數為211戶，其中：一般納稅人196戶，占總調查戶數的92.9%;小規模納稅人15戶，占總調查戶數的7.1%。從調查表的錄入、審核過程看，大部分企業都能準確填報各項數據指標，注意表內表間的邏輯關系，全面反映出我局納稅人一年來的生產經營及稅收的整體情況，基本達到了這次調查工作的目的。

　　(一)調查企業結構

　　1.按營業狀態劃分。正常營業196戶，停業或歇業12戶，籌建期3戶。

　　2.按行業劃分。商業企業、農業、服務行業91戶，占總戶數的43.1%;房地產業27戶，占總戶數的12.8%;工業企業93戶，占總戶數的44.1%。

　　3.按注冊類型劃分。國有企業12戶，集體企業1戶，集體聯營企業1戶，股份有限公司3戶，其他有限責任公司138戶，私營有限責任公司26戶，私營獨資企業1戶，私營股份有限公司2戶，其他內資企業5戶，港澳臺合資經營企業4戶，港澳臺合作經營企業1戶，港澳臺經營企業2戶，港澳臺投資股份有限公司2戶，中外合資經營企業2戶，外資企業3戶，其他納稅人8戶。

　　(二)調查企業經營情況

　　被調查企業各項貨物及勞務銷售額472373萬元，比上年同期的424337萬元增加48036萬元，增長11.3%;主營業務收入537352萬元，同比減收115092萬元;主營業務成本415403萬元，同比減少39358萬元;主營業務稅金及附加13876，同比減少1388萬元;主營業務利潤29967萬元，同比減少85888萬元;主營業務利潤率為5.5%，同比下降12個百分點;“三項費用”72683萬元，同比減少5854萬元。

　　(三)調查企業納稅情況

　　被調查企業應交增值稅14220萬元，同比增加3223萬元，增長29.3%;已交增值稅13250萬元，同比增加3607萬元，增長37.4%;被調查企業已交增值稅稅額占全市國內增值稅入庫數的73.6%，比重比上年下降5個百分點。

　　被調查企業企業所得稅應納稅所得額43802萬元，同比增加4439萬元，增長11.3%;應納企業所得稅額10951萬元，同比增加1109萬元，增長11.3%;減免所得稅額404萬元，同比減少1292萬元，下降76.2%;實際已納所得稅額10373萬元，同比增加5356萬元，增長106.7%;被調查企業已交所得稅額占全市企業所得稅入庫數的85.5%。

　　被調查企業計征消費稅的銷售額1755萬元，同比增加195萬元，增長12.5%;已納消費稅33萬元，同比增加4萬元，增長13.8%;已繳消費稅占全市消費稅入庫數的72%。

　　二、調查工作具體實施方法

　　1.領導重視，部門配合

　　稅收資料調查工作是直接為研究財稅改革方案，制定財稅政策，加強財稅管理服務的一項重要的基礎工作。做好這項工作是稅收工作、財政工作乃至國家經濟工作決策科學化的重要保障。同時，做好這項工作對于各級國家稅務機關進行稅源監控、加強稅收征管具有重要意義。因此，我局領導對這項工作非常重視，在全省稅收資料調查文件下達后，及時召開會議進行傳達貫徹，組織有關人員認真學習《海南省國家稅務局關于做好全省20__年稅收資料調查工作的通知》。局領導要求大家提高對稅收資料調查工作重要性的認識，進一步統一思想，明確稅收調查工作的目的和要求，按時按質按量完成上級交給的任務。為了加強領導，我局成立了稅收資料調查工作領導小組，分管局領導任組長，還制定有關實施方案，由收入核算科負責具體實施，各有關部門密切配合，共同督促納稅人做好稅收資料調查表的填報工作。領導的重視支持和有關部門的密切配合，為我局20__收資料調查工作的完成提供了強有力的保證。

　　2.精心組織，措施得力

　　稅收資料調查工作業務性強、涉及面廣、工作量大，且表里表間邏輯關系復雜、要求高。我們認識到在時間緊、任務重的情況下，單靠企業填表，容易發生錯誤，影響調查質量。因此，為了提高填表質量，我們加大對企業的培訓力度。全省稅收資料調查工作會議結束后，我局及時舉辦20__年納稅人稅收資料調查工作培訓班。納稅人法人代表、企業會計和企業稅收管理員約200多人參加了培訓。會議認真總結了稅收資料調查工作情況，對20__收資料調查網上申報的填寫做了詳細的解釋和說明，著重就20__查表中發生較大變動和填寫錯誤較多部分做重點輔導。會上我們重點加強對企業會計人員計算機操作技能的培訓，指導企業如何自行網上申報，錄入相關數據并進行審核，向稅務機關報送資料。

　　通過輔導培訓，使有關稅務人員和企業會計都掌握了網上申報的操作流程，為按時完成調查任務打下了良好基礎。

　　3.稅企合作，成效顯著

　　20__年稅收資料調查表包括信息表、企業表、貨物勞務表和審核情況說明4個部分，單企業表就有16個方面內容共442項指標，比上年增加72項指標，內容變化較大，且表里表間關系復雜、邏輯性強，雖然調查表對各項指標數據的采集都注有說明，也有公式自行審核，但對于相當一部分剛正式認定一般納稅人、第一次接受調查的企業來說，要確保填表質量，難度還是相當大的。因此，根據文昌企業的實際情況，我們采取能者為師、互相學習、取長補短的方法，要求二分局指定一名業務水平高的骨干負責對所轄區域內的納稅人填表情況進行輔導和督促，對出現的問題及時向市局收入核算部門匯報以便及時解決。要求各企業間加強聯系，互相學習，能力水平高的企業會計要幫助能力水平低的企業填好表，有效地提高了稅務人員和企業會計人員做好調查工作的積極性。經過稅務機關和企業的共同努力，順利完成了稅收資料的調查工作。

　　4.加強聯系，密切溝通

　　20__年的稅收資料調查工作聯系面廣，涉及多種地方稅種，為了確保各種地方稅費數據采集的準確性，我們加強了同地方稅務部門的聯系，對納稅人企業所得稅繳納方式和兼營營業稅納稅人納稅方式進行進一步的審核，盡量避免對兼營營業稅企業納稅人的重復調查。此外，我們還根據地方稅務部門提供的資源稅信息，對礦產品行業納稅人填報的資源稅進行逐戶核實，對數據出入較大或漏填的責令其改正，有效防止了企業的虛報、亂報現象的發生。

　　5.強化審核，確保提高

　　對稅收資料調查這項基礎性工作，我們本著“抓早、抓緊、抓出實效”的一貫作法，在省局文件下達后，我們就把工作任務進行層層分解，使之具體落實到人，做到責任明確。在審核過程中，對于出現的問題如邏輯性明顯不合理，有關指標的漏填，我們都及時與企業聯系加以解決，同時也不盲從計算機的審核結果，而是尊重企業的經營實際，確保調查數據的真實性和有效性。

　　三、調查工作效果顯著

　　與相比，20__年調查工作的質量有了進一步的提高，主要表現在：

　　1.參加調查的納稅人在數量上又有所增長。20__年的稅收資料調查，我們不但對增值稅一般納稅人進行調查，還對外商投資企業、小規模納稅人進行了抽查，調查戶數幅度比上年增長5.7%。

　　2.被調查企業填表質量有所提高。企業在填表過程中都能夠做到全面反映企業一年來的生產經營全貌，表間邏輯性準確。有近百家企業報表在計算機審核中一次通過，填報質量比上年有很大的提高。

　　3.數據指標采集比較完整。這次調查工作，由于我們事前認真做好企業財會人員的培訓工作，對容易造成差錯的部分項目指標，進行了重點講解，使企業調查表數據應填未填項目明顯減少。

　　4.全面推行網上申報系統。我局要求所有納稅人統一進行網上申報，既減少了納稅人和稅務部門工作量，又提高了調查工作效率和工作質量。

　　四、存在不足

　　盡管我們順利完成了稅收資料調查工作，調查工作質量也有所提高，但仍存在一些不足之處，有待日后加以完善。

　　1.雖然今年的稅收調查工作全面實現信息化管理，但有些企業還不能熟練運用有關功能，特別是審核功能的運用方面比較薄弱。有的企業還停留在舊的填表模式上，由會計人員填制紙質報表，再錄入電腦，對出現問題全部用錯誤的說明達到審核通過的目的，這樣就造成報表邏輯性、填報口徑不一致，表內填寫邏輯錯誤，有漏填和計算錯誤等現象的發生。

　　2.有些企業過分依賴審核功能，不是根據企業的實際經營情況填報，而是依據審核功能的提示做修改直至完成。這樣雖然表內表間邏輯關系相符，數據完整，但與實際經營情況相去甚遠，不能真實反映企業生產經營全貌。

　　五、相關建議

　　1.進一步完善稅收資料調查的網站建設。在20__年稅收資料調查軟件的使用過程中發現一些問題：一是系統設置的貨物勞務代碼不夠齊全，造成企業填報時難以準確地選擇，建議在下一年完善;二是網報系統相關的審核公式應當進行調整。如稅收表中第109行“應繳城市維護建設稅”，企業已填數據還是提示錯誤，造成了大量的重復錯誤。

　　2.調查企業的范圍有待進一步優化。由于以前年度調查戶中包含一部分小規模納稅人和個體戶，小規模企業和個體戶能夠采集到的數據極為有限，會使整個稅收調查結果的科學性、嚴密性受到影響，建議上級部門進一步優化調查范圍，提高調查企業的代表性，使調查結果更加準確，更加可靠。

　　2019年稅收調查報告范文(二)

　　省國家稅務局收入規劃核算處：

　　根據省局的統一部署和要求，我局通過加強領導，密切配合，精心組織，合理安排，在全市范圍內開展了20__年稅收資料調查工作。在歷時半個多月的調查工作中，我們克服了人員少，時間緊，任務重等不利因素，以高度負責的工作精神，勤勤懇懇，扎扎實實地做好稅收資料調查數據的收集、錄入、審核等工作，按時、按質、按量完成了20__收資料調查工作。現將有關情況匯報如下：

　　一、20__年稅收資料調查基本情況

　　20__年，我局參加稅收資料調查納稅人戶數為239戶，比上年增長5.7%，增加13戶，除去省局規定統一上報企業、注銷戶、與地稅重復戶和連續兩年內無生產經營業務的企業外實際上報數據戶數為211戶，其中：一般納稅人196戶，占總調查戶數的92.9%;小規模納稅人15戶，占總調查戶數的7.1%。從調查表的錄入、審核過程看，大部分企業都能準確填報各項數據指標，注意表內表間的邏輯關系，全面反映出我局納稅人一年來的生產經營及稅收的整體情況，基本達到了這次調查工作的目的。

　　(一)調查企業結構

　　1.按營業狀態劃分。正常營業196戶，停業或歇業12戶，籌建期3戶。

　　2.按行業劃分。商業企業、農業、服務行業91戶，占總戶數的43.1%;房地產業27戶，占總戶數的12.8%;工業企業93戶，占總戶數的44.1%。

　　3.按注冊類型劃分。國有企業12戶，集體企業1戶，集體聯營企業1戶，股份有限公司3戶，其他有限責任公司138戶，私營有限責任公司26戶，私營獨資企業1戶，私營股份有限公司2戶，其他內資企業5戶，港澳臺合資經營企業4戶，港澳臺合作經營企業1戶，港澳臺經營企業2戶，港澳臺投資股份有限公司2戶，中外合資經營企業2戶，外資企業3戶，其他納稅人8戶。

　　(二)調查企業經營情況

　　被調查企業各項貨物及勞務銷售額472373萬元，比上年同期的424337萬元增加48036萬元，增長11.3%;主營業務收入537352萬元，同比減收115092萬元;主營業務成本415403萬元，同比減少39358萬元;主營業務稅金及附加13876，同比減少1388萬元;主營業務利潤29967萬元，同比減少85888萬元;主營業務利潤率為5.5%，同比下降12個百分點;“三項費用”72683萬元，同比減少5854萬元。

　　(三)調查企業納稅情況

　　被調查企業應交增值稅14220萬元，同比增加3223萬元，增長29.3%;已交增值稅13250萬元，同比增加3607萬元，增長37.4%;被調查企業已交增值稅稅額占全市國內增值稅入庫數的73.6%，比重比上年下降5個百分點。

　　被調查企業企業所得稅應納稅所得額43802萬元，同比增加4439萬元，增長11.3%;應納企業所得稅額10951萬元，同比增加1109萬元，增長11.3%;減免所得稅額404萬元，同比減少1292萬元，下降76.2%;實際已納所得稅額10373萬元，同比增加5356萬元，增長106.7%;被調查企業已交所得稅額占全市企業所得稅入庫數的85.5%。

　　被調查企業計征消費稅的銷售額1755萬元，同比增加195萬元，增長12.5%;已納消費稅33萬元，同比增加4萬元，增長13.8%;已繳消費稅占全市消費稅入庫數的72%。

　　二、調查工作具體實施方法

　　1.領導重視，部門配合

　　稅收資料調查工作是直接為研究財稅改革方案，制定財稅政策，加強財稅管理服務的一項重要的基礎工作。做好這項工作是稅收工作、財政工作乃至國家經濟工作決策科學化的重要保障。同時，做好這項工作對于各級國家稅務機關進行稅源監控、加強稅收征管具有重要意義。因此，我局領導對這項工作非常重視，在全省稅收資料調查文件下達后，及時召開會議進行傳達貫徹，組織有關人員認真學習《海南省國家稅務局關于做好全省20__年稅收資料調查工作的通知》。局領導要求大家提高對稅收資料調查工作重要性的認識，進一步統一思想，明確稅收調查工作的目的和要求，按時按質按量完成上級交給的任務。為了加強領導，我局成立了稅收資料調查工作領導小組，分管局領導任組長，還制定有關實施方案，由收入核算科負責具體實施，各有關部門密切配合，共同督促納稅人做好稅收資料調查表的填報工作。領導的重視支持和有關部門的密切配合，為我局20__收資料調查工作的完成提供了強有力的保證。

　　2.精心組織，措施得力

　　稅收資料調查工作業務性強、涉及面廣、工作量大，且表里表間邏輯關系復雜、要求高。我們認識到在時間緊、任務重的情況下，單靠企業填表，容易發生錯誤，影響調查質量。因此，為了提高填表質量，我們加大對企業的培訓力度。全省稅收資料調查工作會議結束后，我局及時舉辦20__年納稅人稅收資料調查工作培訓班。納稅人法人代表、企業會計和企業稅收管理員約200多人參加了培訓。會議認真總結了稅收資料調查工作情況，對20__收資料調查網上申報的填寫做了詳細的解釋和說明，著重就20__查表中發生較大變動和填寫錯誤較多部分做重點輔導。會上我們重點加強對企業會計人員計算機操作技能的培訓，指導企業如何自行網上申報，錄入相關數據并進行審核，向稅務機關報送資料。通過輔導培訓，使有關稅務人員和企業會計都掌握了網上申報的操作流程，為按時完成調查任務打下了良好基礎。

　　3.稅企合作，成效顯著

　　20__年稅收資料調查表包括信息表、企業表、貨物勞務表和審核情況說明4個部分，單企業表就有16個方面內容共442項指標，比上年增加72項指標，內容變化較大，且表里表間關系復雜、邏輯性強，雖然調查表對各項指標數據的采集都注有說明，也有公式自行審核，但對于相當一部分剛正式認定一般納稅人、第一次接受調查的企業來說，要確保填表質量，難度還是相當大的。因此，根據文昌企業的實際情況，我們采取能者為師、互相學習、取長補短的方法，要求二分局指定一名業務水平高的骨干負責對所轄區域內的納稅人填表情況進行輔導和督促，對出現的問題及時向市局收入核算部門匯報以便及時解決。要求各企業間加強聯系，互相學習，能力水平高的企業會計要幫助能力水平低的企業填好表，有效地提高了稅務人員和企業會計人員做好調查工作的積極性。經過稅務機關和企業的共同努力，順利完成了稅收資料的調查工作。

　　4.加強聯系，密切溝通

　　20__年的稅收資料調查工作聯系面廣，涉及多種地方稅種，為了確保各種地方稅費數據采集的準確性，我們加強了同地方稅務部門的聯系，對納稅人企業所得稅繳納方式和兼營營業稅納稅人納稅方式進行進一步的審核，盡量避免對兼營營業稅企業納稅人的重復調查。此外，我們還根據地方稅務部門提供的資源稅信息，對礦產品行業納稅人填報的資源稅進行逐戶核實，對數據出入較大或漏填的責令其改正，有效防止了企業的虛報、亂報現象的發生。

　　5.強化審核，確保提高

　　對稅收資料調查這項基礎性工作，我們本著“抓早、抓緊、抓出實效”的一貫作法，在省局文件下達后，我們就把工作任務進行層層分解，使之具體落實到人，做到責任明確。在審核過程中，對于出現的問題如邏輯性明顯不合理，有關指標的漏填，我們都及時與企業聯系加以解決，同時也不盲從計算機的審核結果，而是尊重企業的經營實際，確保調查數據的真實性和有效性。

　　三、調查工作效果顯著

　　與相比，20__年調查工作的質量有了進一步的提高，主要表現在：

　　1.參加調查的納稅人在數量上又有所增長。20__年的稅收資料調查，我們不但對增值稅一般納稅人進行調查，還對外商投資企業、小規模納稅人進行了抽查，調查戶數幅度比上年增長5.7%。

　　2.被調查企業填表質量有所提高。企業在填表過程中都能夠做到全面反映企業一年來的生產經營全貌，表間邏輯性準確。有近百家企業報表在計算機審核中一次通過，填報質量比上年有很大的提高。

　　3.數據指標采集比較完整。這次調查工作，由于我們事前認真做好企業財會人員的培訓工作，對容易造成差錯的部分項目指標，進行了重點講解，使企業調查表數據應填未填項目明顯減少。

　　4.全面推行網上申報系統。我局要求所有納稅人統一進行網上申報，既減少了納稅人和稅務部門工作量，又提高了調查工作效率和工作質量。

　　四、存在不足

　　盡管我們順利完成了稅收資料調查工作，調查工作質量也有所提高，但仍存在一些不足之處，有待日后加以完善。

　　1.雖然今年的稅收調查工作全面實現信息化管理，但有些企業還不能熟練運用有關功能，特別是審核功能的運用方面比較薄弱。有的企業還停留在舊的填表模式上，由會計人員填制紙質報表，再錄入電腦，對出現問題全部用錯誤的說明達到審核通過的目的，這樣就造成報表邏輯性、填報口徑不一致，表內填寫邏輯錯誤，有漏填和計算錯誤等現象的發生。

　　2.有些企業過分依賴審核功能，不是根據企業的實際經營情況填報，而是依據審核功能的提示做修改直至完成。這樣雖然表內表間邏輯關系相符，數據完整，但與實際經營情況相去甚遠，不能真實反映企業生產經營全貌。

　　五、相關建議

　　1.進一步完善稅收資料調查的網站建設。在20__年稅收資料調查軟件的使用過程中發現一些問題：一是系統設置的貨物勞務代碼不夠齊全，造成企業填報時難以準確地選擇，建議在下一年完善;二是網報系統相關的審核公式應當進行調整。如稅收表中第109行“應繳城市維護建設稅”，企業已填數據還是提示錯誤，造成了大量的重復錯誤。

　　2.調查企業的范圍有待進一步優化。由于以前年度調查戶中包含一部分小規模納稅人和個體戶，小規模企業和個體戶能夠采集到的數據極為有限,會使整個稅收調查結果的科學性、嚴密性受到影響，建議上級部門進一步優化調查范圍，提高調查企業的代表性，使調查結果更加準確，更加可靠。

　　2019年稅收調查報告范文(三)

　　省局：

　　根據省局轉發國家地方稅司《關于開展資源稅稅目稅負情況調查的通知》(地便函[20__]55號)文件精神，我局領導對此項工作非常重視，要求各單位組織專人進行全面調查，提供翔實的數據，現就有關情況報告如下：

　　一、基本情況

　　目前我國資源稅率過低，扭曲了市場價格，不利于資源開采和利用效率，有礙經濟的可持續發展。改革要點是改“從量計征”為“從價計征”和擴大資源稅稅目稅負。我市共調查10戶企業。其中：煤炭企業3戶、鐵礦石3戶、膨潤土3戶、花崗巖1戶。如煤炭企業阜新礦務局八道壕煤礦，主要生產原煤，這幾年由于資源的匱乏加之煤碳價格的不斷攀升，該企業年生產原煤150萬噸左右全部用于銷售且供不應求，價格也由x年的182元/噸漲至現在的256元/噸，單位稅額由x月1日之前的0.4元/噸調至現在的 2.8元/噸，x資源稅191.64萬元，x納資源稅444.51萬元，20__年上半后納資源稅238.98萬元，資源稅實際稅負率平均在1.1%左右。

　　鐵礦石單位產品銷售利潤雖然有所提高，但受單位稅額政策性提高因素影響稅負呈上升趨勢;其原因是：沒有儲量，鐵廠附近找不著鐵礦石;另一戶企業儲量只有幾十噸，平時只靠附近的農民挖掘點鐵礦石送到企業進行生產。我市的鐵礦資源并不是很豐富，十分分散，這個山頭有點，那個溝里有點，這些鐵礦石時常與土壤混雜在一起，挖一大堆土壤，才有幾塊礦石或者把巖石炸開一個斷面，在斷面只有很薄的一層是鐵礦，鐵礦資源即將挖空。具體調查情況如下：鐵礦石x年x0年平均品位分別為61%、56%、51%;產量分別為：10762噸、6989噸、4022噸;銷量分別為：11271噸、7370噸、4179噸;單位產品銷售收入分別為：301元、528元、691元;單位產品銷售成本分別為：274元、433元、607元;單位產品銷售利潤分別為：43元、55.2元、-28.29元;銷售利潤率分別為：21%、9%、-3%。為保護國家現有的各種礦產資源，建議國家提高礦產品資源稅稅率。

　　膨潤土資源稅由于銷路不暢通、利潤下降等因素影響，稅負呈上升趨勢;我市各家膨潤土加工企業現在銷售均不太順暢(由于膨潤土主要用于鋼鐵生產企業，受鋼鐵生產企業的影響)，銷路較窄。資源稅實際稅負率平均在3%左右。

　　二、存在的征管問題

　　資源稅對經濟的穩定和可持續發展的重要作用，可以從兩方面討論。一是制度性的調節機制，比如累進稅制的資源稅。二是相機抉擇，如在經濟高漲時期，資源需求加快時，政府可以實行增稅的緊縮性稅收政策，通過提高資源稅率，或設置新稅，擴大征收范圍，降低起征點和免征額等等，以縮小總需求。此外，資源稅還可以通過再分配來維護社會公平和穩定。資源稅可以調節資源級差收入，使自然資源條件優越的級差收入歸國家所有，排除因資源優劣造成企業利潤分配上的不合理。

　　1、征管力量不足。資源稅涉及較多個體、私營及鄉鎮企業。尤其是其他非金屬礦產品主要分布在沿河、沿山的偏遠地區，開采者90%是個體戶，只能采取定期定額征收方式，需要稅務人員對納稅戶的營業額進行深入調查，以合理確定稅負，但由于工作量大，征管力量不足，難以合理確定稅負，難以實現對應稅品目的有效征收、管理、監督、檢查。

　　2、納稅人納稅意識淡薄。主要表現在對國有資源有償開采，應依法納稅的觀念不強，以及財務核算不健全甚至根本不建賬。

　　2019年稅收調查報告范文(四)

　　一、主要調研內容

　　(一)根據四川省國家稅務局關于印發《20__深化征管主題活動及作風建設活動督導調研稅收業務類風險問題匯集》的通知，查看縣局緩繳稅款申請資料、審批程序是否符合要求;

　　(二)了解個體工商戶核定定額程序(電腦定稅)、個體雙定戶定額執行期匯總申報的情況;

　　(三)調研以農副產品為原料生產加工企業情況。包括：農副產品收購發票的管控、深入企業了解其生產工藝、農產品耗用、農產品增值稅進行規模、“投入產出”管控應注意的問題(如區分生產工藝、產品、生產規模等進行測算定額)。

　　重點內容：(1)了解農副產品收購發票樣式;縣局對收購發票的控管措施;到具體企業了解農副產品的收購途徑、資金結算等，研究收購發票的控管措施。(2)到企業調查了解生產工藝。目的是為下一步采用“投入產出法”提供依據：主要是“消耗定額”的測算，其中又區分電力的“定額”和“原料-農副產品”的消耗“定額”。 “原料-農副產品”消耗定額的測算又要區分生產環節測定約當產量(取得期初在產品約當產量、期末在產品約當產量、本期實際產量、本期實際投入原料，并據以測算原料消耗定額)

　　(四)縣局數據分析應用工作開展情況;

　　(五)災區停業個體雙定戶的資料的歸集情況;

　　(六)災區受災企業、恢復情況、稅源情況;

　　(七)小規模企業零(小額)申報的原因;

　　(八)征管資料的收集、整理、裝訂及歸檔情況;

　　(九)《稅收征管法實施細則》第十七條的貫徹情況，即“從事生產、經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內，向主管稅務機關書面報告其全部賬號;發生變化的，應當自變化之日起15日內，向主管稅務機關書面報告。”

　　(十)稅源監控、戶籍管理是否到位。縣局工商稅務信息交換系統的使用情況及效果;

　　(十一)納稅人銀行賬號報告制度及在稅務登記證件中登錄執行情況。《國家稅務總局關于換發稅務登記證件有關問題的補充通知》(國稅發〔x〕104號)(x月13日)：“換發稅務登記證件后，納稅人在銀行開戶時，開戶銀行必須按照規定在稅務登記證副本登錄新的賬號。對原有賬號暫不作登錄要求，但納稅人必須向稅務機關報告。”

　　(十二)增值稅專用發票最高開票限額行政許可執行情況;

　　(十三)增值稅、企業所得稅減免審批情況;

　　(十四)地震受災企業增值稅專用發票保管情況;

　　(十五)基層稅務機關企業所得稅管理情況;

　　(十六)增值稅、企業所得稅重點稅源企業生產經營情況調查;

　　二、調查研究方式

　　本次調研，我們主要采取抽閱歷史征管資料、組織管理、征稅人員座談、現場上機演練或查詢、深入企業生產經營場所調查等方式進行。

　　三、調研活動中發現的主要問題

　　本次調研活動發現的主要問題類型有：征收管理類、流轉稅管理類、所得稅管理類、干部隊伍素質類等問題，暴露的問題都不同程度存在稅務執法風險隱患。

　　(一)征收管理類問題

　　1.延期繳納稅款審批、管理不規范，主要表現在：

　　(1)企業緩繳稅款報送資料不齊全，存在缺自產負債表等申報資料的企業申請資料;

　　(2)審批手續不完整，存在企業報送的“延期繳納稅款申請審批表”無主管稅務機關簽注意見的情形;

　　(3)調查核實工作不到位。部分縣局沒有嚴格按照規定到企業實地調查核實，沒有形成調查核實報告，或對申請緩繳稅款金額達到100萬元以上的，缺貨幣資金余額調查核實報告;

　　(4)對企業申請資料案頭審查不仔細，甚至未進行審查。如：未對可疑的資產負債表“貨幣資金余額”作進一步的關聯審查等。

　　(5)未對金融機構出具的貨幣資金余額時間與申請日期進行比對審查，存在不符合規定的問題。

　　2.納稅人申報資料填寫不規范、資料不齊全。普遍存在個體雙定戶(包括達起征點和未達起征點)無定額執行期匯總申報的紙質申報資料問題;加油站納稅申報資料不齊，主要表現為：缺《加油站月份加油信息明細表》、《加油站月銷售油品匯總表》、《成品油購銷存數量明細表》等;

　　3.存在達起征點個體雙定戶月度申報資料填寫項目不全、錯位、無納稅人簽字等不規范問題;

　　4.征管檔案資料管理不規范。各縣局征管資料的完整度、歸集的方式方法、裝訂的整潔美觀度等參差不齊，缺乏統一的標準。存在征管資料未及時按照要求整理歸檔的問題。

　　5.數據分析應用工作力度不夠、方法簡單，未建立有效的稅收征管實時預警機制;

　　6.普遍存在納稅人未按規定向主管稅務機關報告所有開戶賬號的問題;

　　7.普遍存在銀行或其他金融機構未在稅務登記證件副本登錄銀行賬號的問題。

　　(二)流轉稅管理類問題

　　1.農產品收購、加工行業普遍存在稅負偏低，農副產品跨省收購普遍，收購業務真實性難以核實，稅務機關對農產品收購發票使用及收購業務管理難度大;

　　2.增值稅專用發票配售審核不規范。部分縣局存在增值稅專用發票最高開票限額審批未遵循規定的行政許可程序。主要表現為：缺《稅務行政許可受理通知書》、實施機關對申請材料的實地審查未形成核查報告、未向申請人送達《準予行政許可決定書》等資料、個別縣局存在超額審批現象：

　　3.享受增值稅優惠政策資格認定審批不規范。未按規定審定國有糧食購銷企業、民貿企業和銷售少數民族生產生活用品縣以下供銷社減免增值稅資格，存在政策性減免稅已到期限未及時恢復征稅的情形;

　　4.地震受災企業增值稅專用發票保管存在安全隱患。地震后，部分企業只能將專票存放在板房內，不具備“三鐵”保管條件。

　　(三)企業所得稅管理類問題

　　1.管理粗放

　　(1)季度申報和年度申報方面。季度申報多體現在企業未申報時進行催報。但受理申報時部分管理人員不注重細節，如存檔的申報表顯示：申報表有ctais直接打印無企業和稅務簽章的，有企業提交但企業或稅務簽章不全的，這種情況下申報表缺少法律效力。對于年度匯算清繳工作，所得稅科原制定的工作底稿匯算模式流于形式，部分縣局管理人員并沒有進行匯算審核，即使審核也僅是對ctais錄入時出現錯誤的申報表進行邏輯審核。通過匯算審核對企業的申報數據進行納稅調整的情況很少。

　　(2)政策的宣傳方面。對企業集中的宣傳和培訓較少，基本體現在下戶調查時宣傳政策(形成調查日志)、匯算清繳時進行相應的政策提示。

　　2.所得稅管理人員少，業務素質普遍偏低。其中部分縣局缺少所得稅管理業務骨干。管理人員學習的主動性和積極性較差，內部培訓和在崗培訓未有效開展。

　　3.企業所得稅審批事項存在以下問題：

　　(1)個別財產損失審批無縣局管理人員的調查核實報告;

　　(2)已取消審批的項目或者不需要審批的項目，部分縣局仍然進行審批，并下正式文件予以批復;

　　(3)未建立重大涉稅事項(如減免稅、財產損失審批)集體審議制度，程序上不健全;

　　(4)部分縣局未按年度要求企業上報減免稅申請。

　　(四)干部隊伍素質類問題

　　縣局一線工作人員普遍存在稅收業務素質參差不齊，綜合業務素質較低，業務學習積極性不高，工作責任心和服務意識不強，稅收執法風險意識淡薄等問題。部分稅收管理員難以勝任管戶工作，突出表現在企業所得稅的管理方面。

　　四、工作建議

　　針對調研中發現的普遍性問題，擬提出進一步加強全州國稅系統稅收征管工作的若干意見，并以正式文件下發執行。具體措施有：

　　(一)結合我州實際，突出重點稅源和管理漏洞大的行業分類管理，著力于行業精細化管理。對農副產品收購、加工行業的管理，由流轉稅科、征管科、所得稅管理科在調查的基礎上，形成農副產品收購、加工行業稅源管理辦法，并加強對縣局的管理指導，擇重點農產品收購、加工行業進行專項評估、重點剖析。核心和重點是采取措施進一步規范和強化對農產品收購發票的領購、使用，從農產品收購發票環節減少納稅人“舞弊”的空間。另外就是要在重點實地調查的基礎上，建立我州農產品收購、加工行業評估“定額”預警指標體系和評估模型，通過強化納稅評估，發現納稅遵從的疑點和線索。

　　(二)各縣局要嚴格按照《四川省國家稅務局緩繳稅款審批管理辦法》的規定，對已報批的緩繳稅款資料進行逐戶資料清理和問題補正。管理人員要牢固樹立風險意識、責任意識，仔細做好企業緩繳稅款申請資料的案頭審查工作，認真落實緩繳稅款的調查核實工作，及時形成調查核實報告。對緩繳稅款報批資料要按戶完整歸集，按年集中裝訂歸檔。考慮企業申請緩繳稅款報送資料中增報《納稅人全部存款賬戶》書面報告的復印件。

　　(三)各縣局要在廣泛宣傳的基礎上，按照《個體工商戶定期定額管理辦法》規定，要求個體雙定戶(包括未達起征點戶)嚴格履行定額執行期匯總申報義務，管理人員要做好個體雙定戶月度、定額執行期匯總申報的審查、催報工作，個體雙定戶納稅申報必須有本人的簽字，嚴禁代辦、包辦申報情形的發生;

　　(四)在稅務部門統一的稅收征管檔案管理辦法出臺前，州局在調研的基礎上，先暫制定全州國稅系統統一的稅收征管資料歸集、整理、裝訂、歸檔的標準;

　　(五)規范稅收日常征管活動。包括：

　　1.清理、自查和補正填寫不規范、報送不齊全的納稅申報資料;

　　2.要求各縣局要責令未按規定向主管稅務機關報告所有開戶賬號的納稅人要限期報告;

　　3. 各縣局要就稅務登記證件副本登錄銀行賬號政策對轄區內的銀行或其他金融機構進行一次普遍宣傳和政策執行的清查，未執行的根據《稅收征管法》規定，責令限期改正，并給予相應處理;

　　(六)強調各縣局必須嚴格遵循增值稅專用發票最高開票限額行政許可程序。通過自查，對未嚴格遵循行政許可。

　　2019年稅收調查報告范文(五)

　　為了解掌握物流企業稅收試點效果和存在問題，進一步完善有利于物流企業經營發展的稅收政策，中國物流與采購聯合會受全國現代物流工作部際聯席會議的委托，承擔了《我國現代物流業稅收管理研究》課題。為此，中國物流與采購聯合會和國家發展改革委經濟運行局開展了物流稅收試點企業問卷調查，共收回有效調查問卷33份，并于20__年6月22日在北京召開了“部分物流稅收試點企業座談會”，44家物流稅收試點企業的負責人和財務主管參加了會議。

　　五大問題需要明確

　　“所屬企業”的認定問題。按文件規定“納入試點名單的物流企業及所屬企業”的概念，但對“所屬企業”沒有明確界定，許多試點企業的分支機構和控股機構因此不能全面享受試點政策。如，上海佳吉快運有限公司在全國設立了1100多個經營網點，擁有自備車輛1000多臺，并利用2000多臺合同車輛和外雇車輛，年營業額達18.6億元，但仍有22%的獨立核算分公司享受不到國家賦予總公司的試點政策。

　　“倉儲費”的界定問題。按規定:“試點企業將承攬的倉儲業務分給其他單位并由其統一收取價款的，應以該企業取得的全部收入減去付給其他倉儲合作方的倉儲費后的余額為營業額計算征收營業稅。”但沒有對什么是“倉儲業務”和“倉儲費”明確界定，如倉庫的租賃費用和營運、管理、維護費用，在倉儲環節完成的裝卸、搬運、分拆、加工、包裝、信息服務等。由于對此缺乏明確界定，各地在執行中不易掌握。

　　關于營業額減除項目憑證管理問題。文件規定:“營業額減除項目支付款項發生在境內的，該減除項目支付款項憑證必須是發票或經稅務機關認可的合法有效憑證”。現在的問題是，我國公路運輸總量中大部分為個體運輸車輛，組織化程度低，流動性大，不能夠方便地取得合法有效憑證，而又確實是公路貨運市場的“主力軍”。試點企業因憑證缺乏，無法實行營業額減除項目的確定，使試點的效果大打折扣。個體司機開展運輸業務開票難的問題是目前全國比較普遍的問題，由于缺乏監管體系與便捷方便的代開票服務，導致“賣發票、假發票”現象突出。一方面國家稅款流失嚴重，另一方面誠信守法的企業享受不到應有政策。

　　貨代業務減除的問題。有企業反映，貨代代開票納稅人從事聯運業務的，支付給其他聯運合作方的各種費用，目前還不能列入營業額減除項目。還有部分物流企業提出了自有鐵路專用線的運營收入不能夠開具運輸業發票的問題。

　　伴隨營業稅發生的附帶稅種的減除問題。部分企業提出當運輸業發票采用差額納稅后，附加的印花稅、防洪基金、副食品價格調整基金等仍然按全額納稅。

　　稅收監管突出的問題

　　自開票納稅人的管理思路已經不適應我國現代物流業發展的實際情況。按照現行政策規定，自開票納稅資格的認定，必須具有自備車輛，只有自備車輛運輸的貨物量才能開具普通運輸發票，有的地方還規定了每輛車的額度限制和屬地限制。而整合社會資源，提供一體化的物流服務，不僅是物流企業的核心競爭力所在和現代物流業創造社會價值的基本模式，也是解決我國大部分公路運輸車輛個體化現象稅收監管困難的有效途徑。如果再延續這種硬性要求企業自備車輛的傳統思維，將會削弱我國物流企業的核心競爭力，阻礙現代物流業在我國的發展。

　　物流服務業務稅負較重，稅率不統一，增值稅抵扣政策不一致。物流屬于充分競爭的勞動密集型微利行業，全行業平均利潤率在3-5%之間，目前的稅負顯然偏高。而且各個業務環節稅率不統一，增值稅抵扣政策不一致。在開展運輸業務時開具貨物運輸業發票，繳納3%的營業稅，并允許抵扣工商企業增值稅進項，而倉儲、裝卸、配送等業務只能開具服務業發票，繳納5%的營業稅，還沒有納入工商企業增值稅進項抵扣范圍。根據第三次全國經濟普查數據顯示，倉儲業務利潤率僅為2.6%，不僅低于全行業平均水平，更低于道路運輸業的盈利水平。倉儲業是更加需要政策扶持和引導的行業，而倉儲業營業稅稅率為5%，反而高于運輸業。同時，現代物流一體化的要求逐步提高，一些綜合性物流業務和供應鏈服務已經很難簡單地區分運輸部分和倉儲部分，在物流收入核算上也逐步向物流費用總包、銷售比例核算的模式發展。這樣人為劃分，不僅給物流企業財務管理與核算帶來了一定困難，也不利于稅務部門征收管理。

　　物流業務發票種類繁多，不易監管。據不完全統計，我國目前物流業使用發票有普通運輸業發票、服務業發票和行政事業性收費發票3大類，共20余種。這些發票都有不同的使用范圍、標準和要求，繁雜的發票種類帶來了多方面的負面影響:一是物流企業財務管理復雜，管理成本高，限制了業務集成和網絡擴展;二是稅務部門拉長了管控鏈條，增加了監管的難度，降低了征收執法的效果;三是物流企業所服務的生產型企業無法精確估算綜合物流成本，影響企業產品成本分析和市場決策;四是束縛了守法企業的手腳，給不法企業留下可乘之機，不利于形成誠信守法的社會環境。

　　物流業稅收政策與建議

　　稅收政策是關系物流業發展的重要制度因素。結合我國現代物流業發展的需要和物流稅收試點中出現的普遍問題，提出以下關于深化物流業稅收改革的政策建議:

　　建議一:明確現有試點政策，研究解決執行中遇到的具體問題

　　第一，明確試點企業“所屬企業”的范圍。建議把“試點企業所屬企業”界定為試點企業的分公司、全資子公司、控股子公司和相對控股的參股公司。這些“所屬企業”不論是否具有自開票納稅人的資格，均可以享受試點企業總部的相關政策。

　　第二，界定試點企業“倉儲業務”差額納稅的內涵。建議用“庫存分撥管理”的現代物流管理范疇進行解釋，將現代物流企業在“庫存分撥管理”業務中的倉庫租賃費用、營運、管理、維護費用，在庫存分撥管理環節完成的裝卸、盤點、搬運、分揀、加工、包裝、信息服務等費用解釋為試點政策“倉儲業務”的內涵，并以此來解釋(國稅發[20__]208號)文關于“倉儲業務”及“倉儲費”的含義。

　　第三，放寬“自開票納稅人”資格的限制。現階段首先放開自開票納稅人擁有車輛車籍登記的地域限制，不論車輛在何地注冊，都可以認定為自有車輛;放開集團型企業各分支機構的限制，對一家集團型企業可以考核其總的車輛數量，但不要求每一個分支機構必備車輛;放寬單車貨物量的限制，對其實際從事的物流配送服務與運輸服務部分在一定范圍內允許開具運輸業發票。

　　第四，承認貨代代開票納稅人及“聯運業務”的營業額減除項目。貨代代開票納稅人從事聯運業務的，支付給其他聯運合作方的各種費用，允許列入營業額減除項目。如納稅人從事聯運、分運、物流業務，以其向貨主收取的全部運費及其他價外收費減去付給其他運輸合作方運費(物流勞務費用)后的余額為營業額計征營業稅。

　　第五，解決伴隨營業稅發生的附帶稅種的減除問題。當運輸業發票采用差額納稅時，允許附加的印花稅、防洪基金、副食品價格調節基金等實行同等的差額納稅。

　　建議二:通過多種方式，擴大試點范圍，減少行政審批和自由裁量權

　　第一，從行業入手，擴大試點。建議在目前已有明確界定的倉儲行業全面實行營業稅差額納稅政策，順應制造、交通、倉儲等行業供應鏈一體化協調發展的需要。進一步研究快遞業務適用稅收政策，重新明確快遞業務適用的營業稅稅目，合理確定其適用營業稅政策及征收管理辦法。在此基礎上，對已經相對成熟的汽車物流、醫藥物流、家電物流等推開全行業試點。

　　第二，從區域入手，擴大試點。建議選擇物流業發展相對成熟，監管制度比較健全的深圳特區、上海浦東新區、天津濱海新區和大連大窯灣保稅港區等地，進行區域性試點。利用成都、重慶城鄉一體化綜合改革試驗區的機會，研究中西部和農村物流業的稅收扶持政策。

最新稅收調查報告范文相關文章：

★ 2021最新財政工作報告范文5篇

★ 調查報告范文參考五篇

★ 稅務局個人年終工作總結2021最新版5篇

★ 2021年稅務個人工作總結范文

★ 2021年關于會計專業社會調查報告經典參考范文五篇

★ 3500字社會調研報告5篇范文

★ 茶葉市場調研報告范文

★ 2021年納稅服務工作報告范文5篇

★ 2021年關于社會經濟調查報告范文5篇