第一篇：大學生村官財務與與資產清算工作總結

XX村集體資產和財務清理工作總結

充實的九月一晃而過，記得夏日炎炎的六月初剛到XX村村委的時候，自己對工作，對環境的不太熟悉，但經過了這幾個月的工作鍛煉中，得到了很多。其中最令我深刻的是協助村委完成XX村集體資產和財務清理工作。

為進一步加強農村集體財務的監督管理，維護農村集體經濟組織和農民的合法利益，推進農村基層黨風廉政建設，按照區鎮上級領導的要求，結合我村實際，在八月底和九月初，我村如火如茶地開展了集體資產和財務清理工作。特別是在領導的大力支持下，完滿的完成了上級交待的任務，取得了較好的效果，自身在各方面也有所提升。我覺得我清晰地找到了我的工作位置。

此次清理主要目的為通過清理，全面摸清農村集體所有的資金和資產情況，健全各項規章制度，切實加強對農村財務的管理和監督。同時，此次清理工作我也嚴格按照清理、登記、核實、公示、處理、確認、公示、上報備案、賬務調整、建章立制的程序進行。現將這段時間的學習、工作情況等作如下匯報：

1.在上級領導和村領導的大力支持下，在同事們的配合下，我村在8月22日成立了花東鎮XX村資產和財務清理工作領導小組、資產和財務清理小組，我村黨支部書記作為領導小組的組長、會計作為資產和財務清理小組的組長，在各組員的協助下，較好地完成了各項工作任務。而我的主要工作為將數據整理、輸入電腦、與各隊長和會計中心協調并核對好，最后將所有資料打印出來登記在冊并公示。

2.由于村社數據較多，并經歷換屆、或歷史遺留問題等的問題，這次工作比較繁重。這就要求我們，要用積極的態度全身心的投入工作，要全力以赴，盡職盡責地去完成此份工作。如我村社的合同中，大多租金都會根據年份而逐年遞增，我并沒有將第一年的租金金額單純地寫上去，而是認真地填寫上遞增的額度。

3.要以嚴謹細致的態度對待工作。我在工作中要嚴格做到一絲不茍。其中，在清理過程中，我發現一些村社的帳面數與實際并不相符，如村的集體債務清理情況明細中，顯示我村欠債權人XXX（之前在我村租地的客戶）XX元，欠我村第二經濟社XX元和各農戶XX元。但租賃人XXX與我村停止合同幾年了，費用早已兩清，另外兩個為土地承包款，根據合同應歸為村集體收入，并不存在欠款。說明以上資金共XX元其實早已核銷。第二經濟社的集體債務清理情況明細中也存在同樣情況，應為租金的費用共XX元，卻歸成了我第二經濟社欠他人款項。經過我和會計認真核查過相關合同、單據和詢問戶代表等相關人員，確認為實際數都為0元。于是我就與會計中心的工作人員協商處理，根據相關手續提請核銷。

4.工作的高效率。從XX月XX日開會收取工作指示，要求在XX月XX日就要開會將所有財務和資產清理工作情況

做匯報，期間還要將村及各社的報表全部公示。這就要求我需要在短時間內解決問題，設定具體時間安排工作。于是我與會計兩人加班加點都在規定的時間里完成了工作。工作雖然辛苦，但也值得。

但同時，也深刻地認識到基層工作的繁鎖性、復雜和重要性，也需要看到我自己工作中的不足，如由于第一次接觸此類工作，完全沒有經驗，導致在清理過程中，有些數據一改再改。也很感謝鎮會計中心的工作人員的對我們工作的支持和幫助。

展望以后的工作，我將會更加地努力下去，在其位，謀其政，嚴格按照相關規章制度辦事，為村民謀福利，為XX村的發展做出我最大的貢獻。

XX村委會

二○一二年九月十三日

第二篇：財務清算

1901 待處理財產損溢

一、本科目核算企業在清查財產過程中查明的各種財產盤盈、盤虧和毀損的價值。物資在運輸途中發生的非正常短缺與損耗，也通過本科目核算。企業如有盤盈固定資產的，應作為前期差錯記入“以前損益調整”科目。

二、本科目可按盤盈、盤虧的資產種類和項目進行明細核算。

三、待處理財產損溢的主要賬務處理。

（一）盤盈的各種材料、產成品、商品、生物資產等，借記“原材料”、“庫存商品”、“消耗性生物資產”等科目，貸記本科目。

盤虧、毀損的各種材料、產成品、商品、生物資產等，盤虧的固定資產，借記本科目，貸記“原材料”、“庫存商品”、“消耗性生物資產”、“固定資產”等科目。材料、產成品、商品采用計劃成本（或售價）核算的，還應同時結轉成本差異（或商品進銷差價）。涉及增值稅的，還應進行相應處理。

（二）盤虧、毀損的各項資產，按管理權限報經批準后處理時，按殘料價值，借記“原材料”等科目，按可收回的保險賠償或過失人賠償，借記“其他應收款”科目，按本科目余額，貸記本科目，按其借方差額，借記“管理費用”、“營業外支出”等科目。

盤盈的除固定資產以外的其他財產，借記本科目，貸記“管理費用”、“營業外收入”等科目。

四、企業的財產損溢，應查明原因，在期末結賬前處理完畢，處理后本科目應無余額 6602 管理費用

一、本科目核算企業為組織和管理企業生產經營所發生的管理費用，包括企業在籌建期間內發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費（包括行政管理部門職工工資及福利費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等）、工會經費、董事會費（包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等）、聘請中介機構費、咨詢費（含顧問費）、訴訟費、業務招待費、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費、礦產資源補償費、研究費用、排污費等。

企業（商品流通）管理費用不多的，可不設置本科目，本科目的核算內容可并入“銷售費用”科目核算。企業生產車間（部門）和行政管理部門等發生的固定資產修理費用等后續支出，也在本科目核算。

二、本科目可按費用項目進行明細核算。6301 營業外收入

一、本科目核算企業發生的各項營業外收入，主要包括非流動資產處置利得、非貨幣性資產交換利得、債務重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等。

二、本科目可按營業外收入項目進行明細核算。

三、企業確認處置非流動資產利得、非貨幣性資產交換利得、債務重組利得，比照”固定資產清理”、“無形資產”、“原材料”、“庫存商品”、“應付賬款”等科目的相關規定進行處理。確認的政府補助利得，借記“銀行存款”、“遞延收益”等科目，貸記本科目。

四、期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。

（一）庫存現金盤盈、盤虧的賬務處理

1.現金盤盈時

報經批準前：

借：庫存現金

貸：待處理財產損溢

報經批準后：

1)屬于支付給有關人員或單位的，借：待處理財產損溢

貸：其他應付款 2)屬于無法查明原因的，借：待處理財產損溢

貸：營業外收入 2.現金盤虧時 報經批準前：

借記：待處理財產損溢

貸記：庫存現金 報經批準后：

1)屬于應由責任人賠償或保險公司賠償的部分 借：其他應收款

貸：待處理財產損溢 2)屬于無法查明原因的借：管理費用

貸：待處理財產損溢

企業在進行現金清查時，查出現金短缺1 000元，無法查明原因其中應由責任人賠償的為200元，應由保險公司賠償為300元，相關的賬務處理為：

清查時：

借：待處理財產損溢-待處理流動財產損益000

貸：庫存現金

000

借：其他應收款

500（200+300）

管理費用

500（倒擠）

貸：待處理財產損溢-待處理流動財產損益0002、某中型企業在財產清查中，查明庫存現金長款25元。

（1）報經審批前，應根據“庫存現金盤點報告表”編制記賬憑證，并據以登記入賬，調整賬面記錄，使之賬實相符。會計分錄如下：

借：庫存現金

貸：待處理財產損溢—待處理流動財產損益—現金 25

（2）假定上述現金長款屬于無法查明的其他原因，根據管理權限報經審批后，作為盤盈利得，列作營業外收入。應根據批復意見編制會計分錄如下：

借：待處理財產損溢—待處理流動財產損益—現金

貸：營業外收入-盤盈利得

（二）存貨盤盈、盤虧的賬務處理

1、對于存貨的盤盈，應及時辦理存貨的入賬手續，按盤盈存貨的計劃成本或估計成本，調整存貨賬面數，記入“待處理財產損溢”賬戶。

借：庫存商品（原材料）

貸：待處理財產損溢-待處理流動資產損益—庫存商品（原材料）

經查明原因和有關部門批準后，再根據批復意見作沖減“管理費用”等處理。借：待處理財產損溢-待處理流動資產損益—庫存商品（原材料）

貸：管理費用

2、企業發生存貨盤虧或毀損時，借記“待處理財產損溢”賬戶，貸記“原材料”、“庫存商品”等賬戶。

在按管理權限報經批準后作如下會計處理：

對于入庫的殘料價值，記入“原材料”等賬戶；

對于應由保險公司和過失人的賠款，記入“其他應收款”賬戶；

扣除殘料價值和應由保險公司、過失人賠款后的凈損失，由企業日常收發計量或計算上的差錯所造成的，即正常損失屬于一般經營損失的部分，記人“管理費用”賬戶，屬于非正常損失的部分，如自然災害、意外事故等，記入“營業外支出”賬戶。6711 營業外支出

一、本科目核算企業發生的各項營業外支出，包括非流動資產處置損失、非貨幣性資產交換損失、債務重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。

二、本科目可按支出項目進行明細核算。

三、企業確認處置非流動資產損失、非貨幣性資產交換損失、債務重組損失，比照”固定資產清理”、“無形資產”、“原材料”、“庫存商品”、“應付賬款”等科目的相關規定進行處理。盤虧、毀損的資產發生的凈損失，按管理權限報經批準后，借記本科目，貸記“待處理財產損溢”科目。

四、期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。

（三）固定資產盤盈、盤虧的賬務處理

1、盤盈的固定資產

應按重置成本確定其入賬價值，作為前期差錯處理，應通過“以前損益調整”賬戶核算。如果同類或類似固定資產存在活躍市場的，按同類或類似固定資產的市場價格，減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值；

如果同類或類似固定資產不存在活躍市場的，按該項固定資產的預計未來現金流量的現值，作為入賬價值。

6901 以前損益調整

一、本科目核算企業本發生的調整以前損益的事項以及本發現的重要前期差錯更正涉及調整以前損益的事項。企業在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的需要調整報告損益的事項，也可以通過本科目核算。

二、以前損益調整的主要賬務處理。

（一）企業調整增加以前利潤或減少以前虧損，借記有關科目，貸記本科目；調整減少以前利潤或增加以前虧損做相反的會計分錄。

（二）由于以前損益調整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記“應交稅費——應交所得稅”等科目；由于以前損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。

（三）經上述調整后，應將本科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會計分錄

三、本科目結轉后應無余額。

2、盤虧的固定資產

企業在財產清查中盤虧的固定資產，通過“待處理財產損溢——待處理固定資產損溢“科目核算，盤虧造成的損失，通過”營業外支出——盤虧損失“科目核算，應當計入當期損益。報經批準前：

借：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢

累計折舊

固定資產減值準備

貸：固定資產 報經批準后：

1)可收回的保險賠償或過失人賠償 借：其他應收款

貸：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢 2)按應計入營業外支出的金額 借：營業外支出——盤虧損失

貸：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢

（四）往來款項清查結果的賬務處理

1、發生的壞賬損失

借：壞賬準備

貸：應收賬款等賬戶。

2、企業確實無法支付的應付款項，經批準應轉入“營業外收入”賬戶。

借：應付賬款等賬戶

貸：營業外收入

例題:某年終進行財產清查，在清查中發現下列事項：

1、盤虧水泵一部，原價5200元，賬面已提折舊1400元。盤虧水泵系因自然災害遭致毀損。

2、發現賬外機器一臺，估計重置價10000元，現有六成新。

3、甲材料賬面余額455千克，價值19110元。盤點實際存量為450千克，經查明其中3千克為定額損耗，2千克為日常收發計量差錯。

4、乙材料賬面余額166千克，價值5312元，盤點實際存量為161千克，缺少數為保管人員失職造成的散失。

5、經檢查應收款賬目，有某運輸公司欠款250元，屬于委托該公司運輸材料，由于裝卸工疏忽而造成的損失。已確定由該公司賠償，但該運輸公司已撤銷，無法收回。1.借：待處理財產損益-待處理固定資產損益

3800

累計折舊

1400

貸：固定資產-水泵

5200

借：營業外支出

3800

貸：待處理財產損益-待處理固定資產損益

3800 2.借：固定資產

10000

貸：累計折舊

4000

以前損益調整

6000 借：以前損益調整

1500

貸：應交稅費—應交所得稅

1500（6000*25%）

借：以前損益調整

450（6000-1500）*10%

貸：盈余公積—提取法定盈余公積

450 借：以前損益調整

4050

貸：利潤分配—未分配利潤

4050 3.借：待處理財產損益-待處理流動財產損益-原材料

21019110/455*5

貸：原材料

210

借：管理費用

210

貸：待處理財產損益-待處理流動財產損益-原材料

210 4.借:待處理財產損益-待處理流動財產損益-原材料（乙材料）

160（5312/166*5）

貸：原材料

160 借：其他應收款

160

貸：待處理財產損益-待處理流動財產損益-原材料（乙材料）

160

5.借：壞賬準備

250

貸：應收賬款

250

第三篇：資產清算報告

資產清算報告

根據本公司2015年5月20日的股東會會議/股東決定(決定注銷公司的股東會會議日期)，解散

公司(以下簡稱公司)，并于2015年5月10日成立清算組，清算組由

組成，清算組負責人由

擔任，清算組人員已對

公司進行了完全徹底的清算，具體清算結果如下：

一、資產及債權、債務清理情況

1、我公司清算期未現金1.4萬元，已轉入

。清算期未存貨14.7萬元，清算期未固定資產凈值72萬元，作價86.7萬元出售給

，處置固定資產差額元轉入清算損益。

2、清算期末應收帳款余額298萬元未收回。

3、公司債務不多，我們在處理資產和收回應收款項同時，用現金歸還15.9元，與應收帳款對沖161元，清算期末已支付完所有債務。

二、繳付所欠稅款

公司已繳清所欠全部稅款，并已于2015年6月30日注銷了國稅稅務登記證，2015年6月30日注銷了地稅稅務登記證。

三、支付職工工資、社會保險費用和法定補償金

職工工資、在于2015年12月30日前全部支付完畢。

四、支付清算費用

清算組人員在債權追討、清償債務等清算過程中所發生的費用和清算組人員工資XX元均在2016年2月5日前支付完畢(日期應在清算工作結束后)。

五、人員安排

所有員工均在清算結束前安排妥當。

六、分公司和對外投資

公司沒有辦理分公司，清算期末沒有進行對外投資。

七、會計資料保管

經股東會/股東研究決定由張燕保管公司的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告及其他會計資料。

八、剩余財產分配

公司財產在支付上述所有款項后，截止清算期末，公司資產總額482元，其中：流動資產409元;負債總額264元;凈資產總額218元。股東按實繳出資比例分配凈資產，其中，占89.33%，占10.67%。

綜上所述，清算組對

公司的清算工作已完成，全體股東保證公司債務已清償完畢，所報清算備案材料真實、完整，并承擔由此產生的一切責任。

清算組成員簽字：

公司股東會/股東確認意見：

本公司清算組出具的清算報告已經公司股東會/股東審議確認，報告內容不含虛假，如有虛假，全體股東愿承擔一切法律責任。

股東簽字、蓋章：

2016-

第四篇：舉例企業資產清算報告

烏魯木齊浩騰貿易有限公司家得利超市清算報告

根據《公司法》及公司《章程》的有關規定，我公司已經2011年8月15日召開的股東會決議注銷,并成立公司清算組于2011年8月16日開始對公司進行清算。現將公司清算情況報告如下。

一、公司登記情況，包括公司名稱：烏魯木齊浩騰貿易有限公司家得利超市；公司類型：有限責任公司；法定代表人：宋光堂；住所：烏魯木齊市和田街61號 成立時間：2002年11月11日；注冊資本：3萬；股東姓名（名稱）：宋光堂；股東出資額：3萬；出資比例100%。

二、公司清算組已于2011年8月16日進行資產清算。清算組成員由財務負責人宋光堂、李艷等人組成，由宋光堂擔任清算組負責人。

三、通知和公告債權人情況。公司清算組于2011年5月17日通知公司債權人申報債權，并在烏魯木齊晚報公告公司債權人申報債權。

四、截止2011年7月30日，公司資產總額為3萬元，其中，凈資產為3萬元，負債總額為0萬元。

五、公司財產狀況。附《財產清單》。《財產清單》內容包括財產的名稱、數量、價值等。

六、公司債權債務狀況。附《負債清償損益明細表》

七、公司資產總額為3萬元，并按以下順序進行清償：

1、清算費用 0 元

2、所欠職工工資、社會保險費用和法定補償金0 元

3、稅款 0元

4、債務 0元、剩余財產按股東出資比例分配。附《剩余財產計算和分配明細表》

八、資產處置。附《資產處置損益明細表》

截止2011年8月18日，公司債權債務已清算完畢，剩余財產已分配完畢。

清算組成員簽字蓋章：

烏魯木齊浩騰貿易有限公司家得利超市清算組

經全體股東審查確認，一致通過該清算報告。

全體股東簽字蓋章：

烏魯木齊浩騰貿易有限公司家得利超市（蓋章）

2011年08月20日

第五篇：(參考樣本)工會資產清算完結證明

（工會經費、財產清算及債務完結證明參考樣本）

關于公司

工會資產清算完結證明

公司不再具備企業法人資格，我會已于年月日撤銷該工會組織。按照《中國工會章程》和有關規定，該公司工會對資產、負債、所有者權益進行了清算，同級工會經審會對清算結果進行了審計。清算結果如下：

一、資產：元

其中：現金元，銀行存款元，有價證券元，暫付款元，借出款元，庫存材料元，投資元，固定資產元。

二、負債：元

其中：暫存款元，借入款元，代管經費元。

三、凈資產：元

其中：固定資金元，投資基金元，經費結余元。以上工會資產、負債、凈資產已由工會接收，于年月日進行了移交。

特此證明。

由于深化企業內部改革（或由于企業已關閉、撤并、轉屬），集團公司工會委員會年月日